瑞华称对康得新审计项目全面履行了应尽的职责义务

北京商报讯（记者 孟凡霞 马换换）祸起康得新事件，瑞华会计师事务所（以下简称“瑞华”）近期处在了舆论的风口浪尖。7月28日下午，瑞华通过其官方微信公众号发布了“关于康得新项目2015年—2018年年报审计主要工作情况的说明”。瑞华表示，根据实施的审计程序、获得的审计证据，对康得新2015年-2017年的财务报表发表了相应的审计意见，2019年1月，康得新无法兑付到期债券后，主动协助江苏监管局开展调查工作，全面履行了应尽的职责义务。下一步，将根据监管部门的结论，及时向社会公众报告。

瑞华表示，近日康得新事件引起了社会公众广泛关注，作为康得新公司的审计机构高度重视，瑞华今年1月份就成立了重大专项小组，对康得新审计项目进行了全面自查，并将自查情况向中国证监会有关部门及时作了报告。

关于康得新项目2015年—2018年年报审计的主要工作情况如下：

一、业务承接：经瑞华A类项目风险评估程序后，将康得新项目列入瑞华继续保持业务清单，并按照要求委派项目合伙人及项目组成员。

二、独立性核查：在项目开始前，项目组按照瑞华要求对独立性政策进行核查，确认项目合伙人及其他成员、复核合伙人等符合瑞华独立性要求。

三、了解公司的经营情况：如关注媒体对公司的报道情况，2015年—2017年权威媒体对公司都是正面的报道；观察公司员工食堂用餐状态，跟公司最基层的员工随意聊天，感受员工的精神面貌，员工对在康得新公司上班感到很自豪，有归属感，都认为自己的公司很好；跟负责生产的车间人员交流等，均未发现公司存在异常的情况。

四、存货监盘：项目合伙人于每年12月23日至次年1月2号参与康得新项目【包括张家港光电(康得新最大的子公司)】存货监盘。康得新库管人员稳定，工作年限通常是2-3年以上，对公司存货摆放位置熟悉，每天货物进出有序，监盘中未发现异常情况。

五、对重要客户及供应商的核查：瑞华从公司账套中直接导出明细账，筛选出大客户及大供应商。通过天眼查，查询客户与供应商的工商信息、股权结构、注册资本等，评判客户及供应商是否有正常开展商业行业的能力；查询客户与供应商之间是否存在关联关系；查询客户、供应商与康得新董监高及大股东、康得新是否存在关联方关系。核对大供应商、客户的采购销售合同，查看康得新采购或销售商品型号类别、价格、付款条件、运输方式及售后方式等，并将合同记载与公司财务记载比对，核对采购、付款资金流水是否为签定合同的主体，均未发现异常。

六、对特殊事项的检查：通过人民法院网，查询公司是否涉及诉讼等情况，查看公司费用明细账中支付诉讼费的情况，核查公司是否存在应计未计或有负债的情况，是否存在产品质量纠纷，是否有违规担保等，2015年—2018年，根据检查情况，公司已如实在财务报告中披露，未发现异常。

七、对于预处罚涉及事项执行的主要审计程序，（一）货币资金；（二）销售收入；（三）采购及应付账款：（四）开发支出；（五）销售费用。

八、除上述审计程序外，项目组还通过询问、观察、分析程序、函证、检查、重新计算、重新执行等程序，对其他报表项目进行审计。此外，瑞华还安排具有丰富审计经验的复核合伙人及质量专管员对康得新年报审计进行独立复核与质量监控。

在康得新审计项目中，瑞华表示，按照中国注册会计师审计准则要求，以风险审计为导向，制定了总体审计策略及具体审计计划，对被审计单位重大风险项目执行了审计机构能够执行的应有审计程序。瑞华根据实施的审计程序、获得的审计证据，对康得新2015年-2017年的财务报表发表了相应的审计意见；对2018年的财务报表出具了无法表示意见的审计报告。2019年1月，康得新无法兑付到期债券后，主动协助江苏监管局开展调查工作，全面履行了应尽的职责义务。

责任编辑：董亮

文章来源：http://www.bbtnews.com.cn/2019/0728/313710.shtml