证监会：2022年首发企业现场检查中中介机构存在两项问题

北京商报讯（记者 马换换）3月17日晚间，证监会官网发布了“关于2022年首发企业现场检查有关情况的通报”，其中中介机构存在两项问题。

一是核查程序不到位。例如，对重要原始凭证不规范、会计科目账实不符、通过客户及供应商转货、客户供应商重合、重要关联方及关联交易、主要账户资金流水、增资资金来源异常等关键事项未执行充分的核查程序；对未回函或回函异常的函证事项未执行替代程序；存货及在产品监盘流于形式；未合理关注ERP系统存在的控制缺陷；未充分关注会计政策及估计变更等。

二是工作底稿记录不规范。例如，访谈工作底稿不完整；函证信息记录有误；记录的核查结论与事实明显不符；对异常事项及采取的应对措施记录不充分等。

责任编辑：董亮

文章来源：http://www.bbtnews.com.cn/2023/0317/469709.shtml